La idea es reemplazar el intrincado sistema actual en el que m\u00faltiples gobiernos (Nacional, provincial y municipal) intervienen sin una coordinaci\u00f3n y que tiene por resultado un impacto negativo en el desarrollo econ\u00f3mico.<\/p>\n
En el Encuentro de Impuestos organizado por IDEA, el subsecretario Legal de la Secretar\u00eda Legal y Administrativa del Ministerio de Econom\u00eda, Franco Simon, fue uno de los que habl\u00f3 de la necesidad de trabajar en conjunto con gobernadores e intendentes para mejorar esta situaci\u00f3n.<\/p>\n
\ufeff <\/p>\n
Ahora, una nueva voz se sum\u00f3 a la discusi\u00f3n en apoyo a una medida de estas caracter\u00edsticas: el <\/strong>Instituto para el Desarrollo Social Argentino<\/strong><\/a> (IDESA) asegur\u00f3, en un reciente informe, que el S\u00faper IVA puede tener un “alto impacto positivo sobre el PBI”.<\/strong><\/p>\n En una s\u00edntesis del trabajo, IDESA asegura que “la enmara\u00f1ada superposici\u00f3n de impuestos sobre las ventas -IVA, Ingresos Brutos y tasas municipales- quita competitividad poniendo l\u00edmites al crecimiento econ\u00f3mico”. <\/p>\n Y no s\u00f3lo eso. Adem\u00e1s, la entidad manifest\u00f3 que “Brasil ante un problema parecido va camino a resolverlo a trav\u00e9s de una reforma tributaria donde el IVA absorbe al resto de los impuestos sobre las ventas”. <\/p>\n \ufeff <\/p>\n El estudio de IDESA destaca que el problema de las arbitrariedades se origina en que cada uno de los 3 niveles de gobierno cobran de manera superpuesta y an\u00e1rquica impuestos a las ventas<\/a>: IVA, Ingresos Brutos y tasas municipales.<\/p>\n “Esto provoca una enorme carga burocr\u00e1tica e inseguridad jur\u00eddica”, sostiene y a\u00f1ade que “a esto se suma que Ingresos Brutos y las tasas municipales<\/a> son tributos extremadamente rudimentarios que perturban el funcionamiento de la econom\u00eda”.<\/p>\n Luego asegura que otros pa\u00edses federales buscaron la manera de unificar en el IVA los otros impuestos a las ventas<\/a> y destaca dos casos relativamente recientes: los de la India y Brasil<\/a>.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n Con diferentes metodolog\u00edas varios estudios intentan cuantificar de manera aproximada el impacto sobre el PBI que se espera lograr en el pa\u00eds vecino con esta reforma:<\/p>\n “Estos datos -seg\u00fan manifiesta el informe de IDESA- muestran que la unificaci\u00f3n en el IVA de la compleja mara\u00f1a de impuestos a las ventas<\/a> tiene impactos muy positivos sobre el PBI”.<\/p>\n Y remarca que, “para la Argentina, la experiencia brasile\u00f1a demuestra que el ordenamiento de los impuestos nacionales, provinciales y municipales que gravan las ventas es posible<\/strong><\/a> y es una oportunidad para dinamizar la econom\u00eda”.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n Adem\u00e1s, a\u00f1ade un dato importante, ya que sostiene que la reforma brasile\u00f1a<\/a> muestra que recaudar lo mismo con un mejor impuesto es pol\u00edticamente posible y tiene impactos muy positivos.<\/p>\n Si bien en una primera etapa, el “S\u00faper IVA”<\/a> no baja la presi\u00f3n tributaria, reduce los gastos administrativos y la inseguridad jur\u00eddica.<\/strong> “Esto provoca un salto de competitividad<\/a> que se podr\u00e1 sostener en el tiempo si va acompa\u00f1ado de una baja gradual de al\u00edcuotas a medida que rinda frutos la austeridad fiscal”, resalta el trabajo.<\/p>\n “Lo m\u00e1s importante es que el ordenamiento tributario<\/a> no requiere bajar el gasto p\u00fablico”, agrega y concluye que “mejora la calidad del impuesto a las ventas lo que genera ganancias de competitividad”.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n En el mencionado encuentro impositivo organizado por IDEA<\/a>, el socio en KPMG Brasil, Mauro Bessa Filho, fue el encargado de contar c\u00f3mo fue la tarea que llev\u00f3 adelante su pa\u00eds y los desaf\u00edos a los que se enfrent\u00f3. <\/p>\n Bajo la mirada atenta de Federico Galvez, Head of Tax Compliance en Mercado Libre y moderador del panel, el especialista explic\u00f3 que en la complejidad del sistema, la litigiosidad, el efecto cascada, la guerra fiscal entre los estados, la falta de transparencia y el federalismo est\u00e1n las razones que impulsaron las modificaciones.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n No hay que olvidar que, antes de la modificaci\u00f3n, exist\u00edan 5 impuestos sobre las ventas:<\/strong> el Programa de Integraci\u00f3n Social (PIS), la Contribuci\u00f3n para la Financiaci\u00f3n de la Seguridad Social (COFINS), el Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI), el Impuesto sobre la Circulaci\u00f3n de Mercanc\u00edas y Servicios (ICMS) y el Impuesto sobre Servicios (ISS).<\/p>\n Tras la reforma<\/a>, quedaron solo dos: la Contribuci\u00f3n sobre Bienes y Servicios (CBS), que es de car\u00e1cter federal, y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), cuya responsabilidad es compartida entre los estados y los municipios.<\/p>\n “Y hay tambi\u00e9n un tercer impuesto que fue creado, que es el impuesto selectivo, que en Brasil llamamos el impuesto al pecado, porque se grava las operaciones de bebidas alcoh\u00f3licas -que traen da\u00f1os para la salud-, cigarrillos, o da\u00f1os para el medio ambiente y otras situaciones”, mencion\u00f3.<\/mark><\/p>\n \ufeff <\/p>\n Por otra parte, record\u00f3 que la reforma consta de distintas etapas que finalizar\u00e1n en 2033, con la aplicaci\u00f3n del IVA Dual<\/a>. Adem\u00e1s, explic\u00f3 que en este momento est\u00e1n atravesando una etapa de transici\u00f3n que es muy compleja.<\/p>\n “Hay una preocupaci\u00f3n muy grande de las empresas con eso, porque es uno de los principales desaf\u00edos para ellas y hay que hacer esta transici\u00f3n de una manera adecuada, porque son reglas muy distintas de los dos sistemas: el antiguo y el nuevo”, remat\u00f3.<\/p>\n Por \u00faltimo, destac\u00f3 la importancia de la decisi\u00f3n del gobierno federal de impulsar la medida y el esfuerzo que realiz\u00f3 para coordinar e impulsar este cambio de paradigma que, tiene por fin, la simplificaci\u00f3n<\/a>.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n El S\u00faper IVA<\/a> no s\u00f3lo recibe gui\u00f1os, sino tambi\u00e9n cr\u00edticas. En esta vereda se encuentra Tom\u00e1s Smudt, qui\u00e9n, en di\u00e1logo con El Economista<\/strong> asegur\u00f3 que “la idea de simplificar varios tributos en uno solo sin afectar la recaudaci\u00f3n parece, a priori, extraordinaria”.<\/p>\n Sin embargo, el socio de Lai\u00fan, Fern\u00e1ndez Sabella & Smudt, remarc\u00f3 que “cuando nos detenemos en la viabilidad de implementar un esquema de este tipo, que requiere el consenso de provincias y municipios<\/a>, volvemos a un callej\u00f3n sin salida”.<\/p>\n El economista record\u00f3 que hace 30 a\u00f1os que las provincias y la Naci\u00f3n no logran ponerse de acuerdo respecto de la <\/strong>Ley de Coparticipaci\u00f3n<\/strong><\/a> y se pregunta por qu\u00e9 lo har\u00edan ahora para un “S\u00faper IVA”.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n La propuesta de Fundaci\u00f3n Mediterr\u00e1nea es que \u00e9ste gravamen sea recaudado por el Estado Nacional y distribuido mediante un mecanismo similar al de la Ley de Coparticipaci\u00f3n<\/a>.<\/p>\n “Sin una ecuaci\u00f3n sensata y, a la luz de nuestra propia historia, es probable que buena parte de los gobernadores no firme un acuerdo de este tipo, sobre todo los de las provincias con mayor peso en el PBI”, sostuvo.<\/p>\n Suponiendo, incluso, que el Gobierno logre el consenso necesario, se enfrentar\u00eda a otro escollo: reformar la Ley de Coparticipaci\u00f3n<\/a>. Algo que, para Smudt, “es pr\u00e1cticamente imposible a la luz de las \u00faltimas tres d\u00e9cadas y de la p\u00e9sima experiencia del \u00faltimo Consenso Fiscal”.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n Pero hay m\u00e1s. El especialista sostuvo que “llevar la aplicaci\u00f3n del S\u00faper IVA al \u00e1mbito municipal implica, indirectamente, reconocerles a los municipios la potestad de aplicar tasas sobre la base de las ventas brutas<\/a>, que es la misma base imponible de Ingresos Brutos y del propio IVA”.<\/p>\n “Esto elimina cualquier correlaci\u00f3n entre lo recaudado en concepto de tasa y la contraprestaci\u00f3n que su naturaleza jur\u00eddica exige, esto es, el costo del servicio efectivamente prestado por el municipio”, a\u00f1adi\u00f3.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n Desde su perspectiva, “lejos de corregir esa distorsi\u00f3n, el esquema la terminar\u00eda consolidando”. Por esta raz\u00f3n, consider\u00f3 que “extender el nuevo impuesto al nivel municipal no parece una buena idea”.<\/p>\n Si bien manifest\u00f3 que “la soluci\u00f3n para eliminar Ingresos Brutos<\/a> es sumamente compleja”, para Smudt el camino puede estar vinculado a los incentivos y su resoluci\u00f3n, inevitablemente, debe ser de largo plazo.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n La idea de la “competencia fiscal” como salida a este problema, mediante un “IVA Dual” en el que el Estado Nacional recauda una parte del IVA y les permita a las provincias sumar sus propias al\u00edcuotas<\/strong><\/a> podr\u00eda generar una competencia en esa “sobreal\u00edcuota provincial” y la <\/strong>eliminaci\u00f3n gradual de Ingresos Brutos<\/strong><\/a>.<\/strong><\/p>\n En esa l\u00f3gica, las provincias hoy perjudicadas por la Coparticipaci\u00f3n, al percibir ingresos de manera directa seg\u00fan el consumo que se produce en su propio territorio, ver\u00edan un aumento notable en su recaudaci\u00f3n y podr\u00eda llevarlas a abandonar gradualmente Ingresos Brutos.<\/p>\n “Si las provincias m\u00e1s importantes lideran esa baja progresiva o eliminaci\u00f3n, al resto no le van a quedar muchas otras opciones para competir”, concluy\u00f3 el socio de Lai\u00fan, Fern\u00e1ndez Sabella & Smudt.<\/p>\n \ufeff <\/p>\n M\u00e1s all\u00e1 de las diferencias, hay un punto en el que nadie est\u00e1 en desacuerdo: es necesario hacer un <\/strong>cambio profundo en todo el sistema tributario<\/strong><\/a> y, para eso, es necesario un compromiso real y concreto de los <\/strong>tres niveles de gobierno<\/strong><\/a>.<\/strong> De lo contrario, todo quedar\u00e1, como desde hace 30 a\u00f1os, en la nada.<\/p>\nEl impacto en el PBI<\/strong><\/h2>\n
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El camino de Brasil<\/strong><\/h2>\n
\u00bfUna soluci\u00f3n viable?<\/strong><\/h2>\n
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