{"id":23372,"date":"2024-04-23T19:29:00","date_gmt":"2024-04-23T19:29:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.iprofesional.com\/impuestos\/404534-reforma-fiscal-que-pasara-con-retenciones-a-emprendedores-y-pequenos-contribuyentes"},"modified":"2024-04-23T19:29:00","modified_gmt":"2024-04-23T19:29:00","slug":"retenciones-el-dolor-de-cabeza-de-los-emprendedores-que-la-reforma-fiscal-quiere-limitar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/economiapoliticacba.com\/?p=23372","title":{"rendered":"Retenciones, el dolor de cabeza de los emprendedores que la reforma fiscal quiere limitar"},"content":{"rendered":"

El proyecto de reforma fiscal incluye un beneficio para los peque\u00f1os contribuyentes<\/strong>, pero bastante acotado respecto al texto original por la presi\u00f3n de las provincias. Se trata de la limitaci\u00f3n de las retenciones<\/strong> y otros pagos<\/a> a cuenta que aplican los fiscos a los cobros con tarjetas, cuentas bancarias y billeteras virtuales.\n<\/p>\n

Este tema es un verdadero “dolor de cabeza” para los emprendedores, monotributistas y otros peque\u00f1os negocios que, de la mano de las plataformas digitales, venden a todo el pa\u00eds.<\/span>\n<\/p>\n

Es que las provincias cobran el impuesto a los Ingresos Brutos a quienes venden en su territorio. Y en el caso de las ventas digitales<\/strong>, la territorialidad<\/strong> fue definida seg\u00fan el domicilio del comprador,<\/strong> mientras que el vendedor puede estar en otro lado.\n<\/p>\n

En estos casos, el emprendedor que vende un producto o servicio y est\u00e1 inscripto en una provincia, si tiene compradores de otras jurisdicciones estar\u00e1 obligado a inscribirse en el Convenio Multilateral.<\/strong> El problema es que, en estos casos, no es posible continuar en el Monotributo Unificado porque es incompatible.<\/span>\n<\/p>\n

“En principio, ese monotributista deber\u00eda inscribirse en el r\u00e9gimen del Convenio Multilateral y pagar el Impuesto sobre los Ingresos Brutos en todas las provincias en las cuales realice ventas. Con lo cual queda sujeto al entramado de reg\u00edmenes que cada fisco provincial tiene a los efectos de adelantarse al cobro del impuesto v\u00eda retenciones, percepciones y\/o recaudaciones”<\/span>, <\/strong>advierte Nicol\u00e1s Boglione, asesor tributario del Consejo Profesional de Ciencias Econ\u00f3micas (CPCE) de C\u00f3rdoba.\n<\/p>\n

Qu\u00e9 dice el proyecto de ley que est\u00e1 en el Congreso<\/strong><\/h2>\n

La iniciativa de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes prev\u00e9, en la segunda parte del art\u00edculo 100, que las administradoras de tarjetas de d\u00e9bito, cr\u00e9dito y similares, los procesadores de medios electr\u00f3nicos de pago y las entidades financieras “s\u00f3lo podr\u00e1n realizar retenciones impositivas, cuando as\u00ed lo dispongan las autoridades tributarias nacionales, en tanto y en cuanto los montos que procesen excedan el equivalente a 10.000 Unidades de Valor Adquisitivo (UVA) mensuales por contribuyente”.<\/span>\n<\/p>\n

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Si los vendedores no est\u00e1n registrados, las retenciones son m\u00e1s altas<\/p>\n<\/div>\n

Al valor actual de la UVA es una facturaci\u00f3n superior a $8.540.090 por mes.<\/strong>\n<\/p>\n

Este texto fue uno de los pocos que fue modificado en el proyecto que se present\u00f3 al Congreso. En las versiones anteriores de la ley<\/strong> (incluida la que se difundi\u00f3 a principios de abril), la medida no abarcaba s\u00f3lo al fisco nacional, sino tambi\u00e9n a los fiscos provinciales y municipales.<\/strong>\n<\/p>\n

Ahora, por presi\u00f3n de los gobernadores, esto se excluye y se “invita”<\/strong> a las provincias y a la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires (CABA) a que fijen par\u00e1metros para que los contribuyentes m\u00e1s chicos queden fuera de los sistemas de recaudaci\u00f3n y retenci\u00f3n, ya sea a trav\u00e9s de normas locales o a trav\u00e9s de la Comisi\u00f3n Arbitral (el \u00f3rgano que regula el Convenio).\n<\/p>\n

Qu\u00e9 retenciones nacionales soportan los vendedores cuando cobran <\/strong><\/h2>\n

Los emprendedores y las empresas, de cualquier tama\u00f1o, deben cobrar a trav\u00e9s de alg\u00fan m\u00e9todo digital. Y, cuando el dinero pasa por una cuenta bancaria o una billetera digital, o bien es procesada por una plataforma de pago o una tarjeta, queda sujeto a reg\u00edmenes de retenci\u00f3n, percepci\u00f3n o recaudaci\u00f3n.<\/span>\n<\/p>\n

A nivel nacional, Boglione enumera que hay retenciones del impuesto sobre los d\u00e9bitos y cr\u00e9ditos (Impuesto a la Cheque), el IVA y Ganancias. Estos no se aplican cuando el contribuyente est\u00e1 en el Monotributo.\n<\/p>\n

Los responsables inscriptos<\/strong> tienen una retenci\u00f3n de entre 0,5 y 3%, seg\u00fan el caso. Pero, si los vendedores no est\u00e1n registrados, las retenciones son m\u00e1s altas.\n<\/p>\n

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El problema para quienes venden a distintos puntos del pa\u00eds es que cada jurisdicci\u00f3n tiene sus propias normas.<\/p>\n<\/div>\n

Sof\u00eda Gandini, especialista de Contadoras al Cuadrado, explica el caso de quienes cobran por Mercado Pago<\/strong>: “Si no se informa la condici\u00f3n fiscal del vendedor, la plataforma le retiene el 10,5% de IVA y el 2% de Ganancias de cada operaci\u00f3n. Incluso, se puede llegar a bloquear la cuenta si se retiene durante mucho tiempo sin novedades. Es por eso que hay que informar la inscripci\u00f3n en el IVA o el Monotributo”.\n<\/p>\n

Qu\u00e9 les cobran las provincias a los contribuyentes<\/strong><\/h2>\n

El caso de los impuestos provinciales es m\u00e1s complejo porque, quien vende s\u00f3lo en una provincia o en Caba debe inscribirse en la Direcci\u00f3n de Rentas de su jurisdicci\u00f3n. <\/span>Pero, si se vende a todo el pa\u00eds (algo bastante habitual con las plataformas digitales en caso de intangibles) hay que inscribirse en el Convenio Multilateral.\n<\/p>\n

“El Convenio es una forma de distribuir la base imponible en las distintas provincias que vende el contribuyente”, se\u00f1ala Gandini.\n<\/p>\n

Pero, inscribirse en el Convenio genera un costo alto porque no pueden estar los monotributistas en las provincias de Monotributo Unificado. “Si el contribuyente no se inscribe en el Convenio, esas retenciones no las podr\u00e1 tomar a cuenta de los impuestos de cada jurisdicci\u00f3n y ser\u00e1n un costo”, agrega la tributarista.\n<\/p>\n

“Las provincias tienen distintos reg\u00edmenes de percepci\u00f3n, retenci\u00f3n y recaudaci\u00f3n.  En la actualidad los dos reg\u00edmenes que m\u00e1s afectan a pymes y a empresas son recaudaciones bancarias (SIRCREB) y a las operaciones realizadas con tarjeta de cr\u00e9dito (SIRTAC)”,<\/span> resalta Boglione.\n<\/p>\n

Otros reg\u00edmenes apuntan a recaudaciones por billeteras (SIRCUPA), proveedores de servicios de pago (PSPOCP), aduana (SIRPEI), y otros.\n<\/p>\n

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Mercado Pago, si no se informa condici\u00f3n fiscal del vendedor, retiene 10,5% de IVA y 2% de Ganancias de cada operaci\u00f3n<\/p>\n<\/div>\n

“Cada r\u00e9gimen tiene sus particularidades en cuanto al porcentaje que se aplica en car\u00e1cter de retenci\u00f3n o recaudaci\u00f3n, monto m\u00ednimo de percepci\u00f3n, pero su objetivo es la recaudaci\u00f3n anticipada del impuesto<\/strong>“,  dice el especialista del CPCE.\n<\/p>\n

Cu\u00e1l es la situaci\u00f3n de las retenciones en todo el pa\u00eds <\/strong><\/h2>\n

El problema<\/strong> para que los emprendedores, profesionales y peque\u00f1os contribuyentes que venden a distintos puntos del pa\u00eds es que cada jurisdicci\u00f3n tiene sus propias normas.<\/strong> Y es dif\u00edcil establecer un criterio uniforme en todas las provincias.\n<\/p>\n

A fin de marzo, se conoci\u00f3 que Mercado Pago comenzar\u00eda a retener el 2% de Ingresos Brutos sobre los cobros provenientes de la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires (compradores domiciliados aqu\u00ed), superiores a $500. En caso de quienes no est\u00e9n inscriptos como contribuyentes locales o bajo Convenio Multilateral, sufrir\u00e1n esa retenci\u00f3n si registran 25 o m\u00e1s ventas en un mes con un acumulado de, al menos, 50.000 pesos<\/strong>.\n<\/p>\n

Pero, no todas las provincias tienen montos m\u00ednimos (se retiene desde menos de $100) ni una cantidad m\u00ednima de operaciones. Por eso, no es raro que monotributistas que realizan ventas puntuales a distintas provincias tengan retenciones de varias de ellas, sin posibilidad de recuperar ese monto<\/span>, y por eso, pasa a ser un costo.\n<\/p>\n

Para Boglione, la reforma propuesta de poner un piso de facturaci\u00f3n de 10.000 UVA por mes para empezar a retener es “una medida muy importante para el peque\u00f1o comerciante imponiendo l\u00edmites a la voracidad fiscal principalmente de los fiscos provinciales”.\n<\/p>\n

Pero, agrega que esto “necesita de un nuevo acuerdo fiscal que genere la baja en las al\u00edcuotas del impuesto sobre los ingresos brutos y la unificaci\u00f3n y armonizaci\u00f3n de las legislaciones provinciales, evitando la generaci\u00f3n de impuestos distorsivos, asimilables a un impuesto “aduanero”<\/span> por realizar una operatoria desde una provincia a otra de nuestro pa\u00eds”.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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